Metodické aktuality 5/2025: Daňové odpočty, úlevy i praktické rady k důchodovému spoření a dlouhodobé péči

Páté číslo Metodických aktualit Svazu účetních přináší komplexní a zároveň detailně rozpracovaný pohled na oblast nezdanitelných částí základu daně fyzických osob, a to včetně nejčastěji uplatňovaných odpočtů, jako jsou úroky z úvěrů, dary, či příspěvky na penzijní a investiční produkty. Pozornost je věnována i novinkám v oblasti dlouhodobé péče a jednotnému režimu daňových úlev, který se výrazně proměnil. Kromě metodických textů publikace nabízí i stanoviska ke konkrétním dotazům z praxe, čímž se stává praktickým průvodcem pro daňové poplatníky, účetní i poradce.

Nezdanitelné části základu daně: Teorie, praxe i výklad rozdílů

První část časopisu se věnuje nejrozsáhlejší tematické oblasti – odpočtům od základu daně z příjmů fyzických osob. Text rozebírá jednotlivé typy odpočtů, přičemž mimořádná pozornost je věnována bezúplatným plněním, tedy darům.

Dary versus sponzoring

Publikace se věnuje nejen klasickému odpočtu darů, ale i důslednému vymezení pojmů, což je klíčové pro správné uplatnění odpočtu. Rozlišuje dary, sponzoring, propagační a reklamní předměty – a vysvětluje, jaký vliv má charakter daného plnění na možnost jeho odečtu. Upozorňuje také na požadavky na darovací smlouvu a specifika darů poskytnutých při živelních pohromách, které se řídí odlišnými pravidly.

Úroky z úvěrů: Od zákona po praxi

Další klíčovou oblastí jsou úroky z úvěrů, především z hypotečních. Výklad se opírá o zákonné vymezení a doplňuje jej o praktické příklady a podmínky, které musí být splněny – například použití nemovitosti k trvalému bydlení nebo způsob, jakým je třeba nárok prokázat. Užitečný je rovněž přehled aktuálních úrokových sazeb a podrobný postup pro uplatnění odpočtu.

Spoření na stáří a dlouhodobá péče: Nový režim daňových výhod

Velmi aktuálním tématem je nový sjednocený režim daňových úlev, který se od letoška vztahuje na produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče. Autoři zde důkladně rozebírají jednotlivé typy podporovaných produktů – od doplňkového penzijního spoření, přes soukromé životní pojištění, až po dlouhodobý investiční produkt.

Zvláštní pozornost je věnována novince – pojištění dlouhodobé péče, které získalo prostor v daňovém zákoně a stalo se součástí jednotného režimu podpory.

Tři pilíře podpory zaměstnancům

Zaměstnanci, kteří využívají tyto produkty, mohou čerpat podporu třemi různými formami. Kromě klasického odpočtu se jedná i o daňové zvýhodnění příspěvků zaměstnavatele. Text přesně vysvětluje, jaké povinnosti mají zaměstnanci i zaměstnavatelé, včetně způsobu prokazování nároku a dopadů porušení podmínek, například při předčasném ukončení smlouvy.

Zajímavou novinkou je výjimka ze sankcí, která byla zavedena pro některé specifické situace ukončení smluv – čímž se zákon snaží reflektovat životní realitu a chránit daňového poplatníka před nepřiměřenými důsledky.

Praktická stanoviska: Pomoc z praxe pro praxi

Ve třetí části časopisu nalezneme sérii stanovisek k dotazům, která nabízejí praktické odpovědi na konkrétní otázky z každodenního života účetních:

Pronájem vozidla zaměstnancem zaměstnavateli – zajímavý pohled na smluvní vztah mezi zaměstnancem a firmou, který přináší daňová i účetní specifika.
Škody u SVJ a bytových družstev po povodních – stanovisko se zabývá možnostmi účetního zachycení škod a jejich dopadů na účetní závěrku.
Informovanost u SVJ – povinnost účetní firmy informovat výbor SVJ o finanční situaci, možných rizicích a ztrátách je rozebrána nejen z hlediska povinností, ale i právní odpovědnosti.
Dovoz zboží ze třetích zemí – stanovisko pokrývá vše od účtování přes clo až po DPH, a přináší důležitá doporučení zejména pro začínající dovozce.

Anglické okénko: Odborný jazyk pro mezinárodní komunikaci

Na závěr nechybí tradiční okénko odborné angličtiny, které je neocenitelnou pomůckou pro všechny, kteří komunikují se zahraničím či potřebují správně porozumět cizojazyčným dokumentům. Tentokrát se zaměřuje na slovní zásobu a fráze související s daňovými odpočty a zaměstnaneckými benefity.

Toto vydání Metodických aktualit je nejen plné praktických informací a odborných výkladů, ale především reaguje na aktuální změny v legislativě a přináší užitečné odpovědi na otázky, které v praxi skutečně zaznívají. Pro každého účetního, daňového poradce či personalistu je tato publikace nenahraditelným zdrojem jistoty v nejistém světě daňových povinností a úlev.

Obsah vydání byl vygenerován pomocí AI. V případě nepřesností nás, prosím, kontaktujte.

Nezdanitelné části základu daně zahrnují u fyzických osob například poskytnuté dary, zaplacené úroky z úvěrů na bydlení, příspěvky poplatníka na penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření či životní pojištění. Každý poplatník, který hodlá využít těchto daňových úlev, by měl pečlivě nastudovat podmínky, které zákon o daních z příjmů stanovuje pro jejich uplatnění, a rovněž postupy, které je nezbytné dodržet, pokud dojde k jejich porušení. Podrobně a na praktických příkladech si rozebereme, jaké podmínky je nutné splnit pro daňový odpočet poskytnutých darů nebo zaplacených úroků z úvěru na stavební spoření či z hypotečního úvěru. Ve speciální části zaměřené na novou koncepci spoření na stáří si vysvětlíme, za jakých podmínek a na jaké typy produktů je poskytována daňová podpora, jaké povinnosti v této souvislosti vznikají zaměstnancům a zaměstnavatelům a jaké důsledky přináší předčasné ukončení nebo změna smluv.

Detaily

Vydavatel	Svaz účetních České republiky, z. s.
Publikováno	9. 5. 2025
Formát	On-line čtečka bez nutnosti instalace (Chrome, Edge, Firefox). Aplikace MEDIATÉKA pro Android a iOS.
Velikost	2 MiB (Přesná velikost se může mírně lišit dle využívaného zařízení.)